2005年注册税务师《税法二》全真模拟题及答案-2-
一、单项选择题
（共40题，每题1分。每题的答案只有一个最符合题意。）
1.内地某企业（适用33％税率）在全国设有多家联营企业,2000年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是( )。
a.成立于1999年北京菜运输公司分回利润
b.设在东北某建材企业分回利润
c.设在汕头某中外合资企业分回股息（已过减免税优惠期）
d.设在广州某贸易公司(2000年应税所得额8万元)分回利润
2.某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )。
a.10万元 b.12万元 c.23万元 d.79万元
3.某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额、对超过的部分可处理的方法是( )。
a.列为当年费用支出
b.从本年度的应纳所得税额中扣除
c.以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
d.从以后年度境外所得中扣除
4.沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业（该企业地方所得税免征）。1999年公司从合资企业分回的税后利润为50万元人民币则该公司分回的税后利润需要调整的补税额为( )。
a.41.92万元 b.60.39万元 c.108万元 d.45.9万元
5.某公司按季预缴所得税其第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为( )。
a.0.72万元 b.14.85万元 c.1.32万元 d.1.65万元
6.企业所得税实行按月或季预缴年终汇算清缴办法纳税其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了( )、年度终了( )。
a.7日、45日 b.10日、3个月 c.15日、4个月 d.15日、5个月
7.某商场2001年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是( )。
a.按80万元作为税前扣除的业务招待费
b.按9.9万元作为税前扣除的业务招待费
c.按12.5万元作为税前扣除的业务招待费
d.纳税调增额69.5万元
8.某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11％，当年应纳税额为( )。
a.21384元 b.26136元 c.28365元 d.34669元
9.某中外合资经营企业1992年至1997年的盈亏情况分别为：－100万元、－20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为( )。
a.1994年 b.1995年 c.1996年 d.1997年
10.外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过( )。
a.3年 b.4年 c.5年 d.10年
11.设在经济特区的某外商独资宾馆其所适用的税率为( )。
a.30％ b.33％ c.24％ d.15％
12.外国投资者异地再投资，应向( )申请退税。
a.原纳税地点税务机关 b.再投资所在地税务机关
c.国家税务总局 d.所在省、自治区、直辖市税务局
13.设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，其所适用的税率为( )。
a.30％ b.33％ c.20％ d.24％
14.生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是( )。
a.应为先进技术企业 b.应为产品出口企业
c.经营期在10年以上 d.应在特定地区
15.外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为( )。
a.3年 b.4年 c.5年 d.6年
16.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的( )。
a.100% b.40% c.50% d.60%
17.外国投资者从外商投资企业取得的利润( )。
a.应征收预提所得税 b.按优惠税率10%征收所得税
c.免征所得税 d.征收所得税，并可获得抵扣
18.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过( )，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。
a.500万美元 b.500万元 c.1000万美元 d.1000万元
19.下列属于非居民纳税人的自然人有( )。
a.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
b.在中国境内无住所，但有来源于中国境外的所得
c.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
d.在中国境内有住所，但目前未居住
20.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。
a.偶然所得 b.财产转让所得
c.股息红利所得 d.特许权使用费所得
21.计算财产转让时的个人所得税，下列各项不属于机械设备原值的有( )。
a.购进价格 b.运输费 c.装卸费 d.修理费
22.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有( )。
a.财产转让所得 b.承包所得（不拥有所有权的承包方式）
c.设计费 d.工资
23.下列各项不属于工资、薪金所得的为( )。
a.年终加薪 b.劳动分红 c津贴 d.稿酬收入
24.下列项目中免征个人所得税的是( )。
a.出版科普读物的稿酬 b.劳动分红
c.年终奖金 d.转让使用6年以上的家庭住房所得
25.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
a.营业税 b.城建税 c.印花税 d.教育费附加
26.某房地产公司转让商品楼收入5000万元。计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则适用税率为( )。
a.30％ b.40％ c.50％ d.60％
27.个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。
a.因国家建设需要而被无偿收回的房产
b.因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产
c.转让居住6年的自用住房
d.市政规划需要而搬迁前,自行转让的原房产
28.个人转让房地产需纳土地增值税时,如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致则纳税地点为( )。
a.纳税人居住地 b.纳税人户口所在地
c.办理房地产过户手续所在地 d.房地产坐落地