一、单选题 

2，预算收支调节稳定经济的基本原理是(    )。 

a．经济高涨时采取推动经济发展的政策    

b．经济滑坡时采取抑制政策 

c．经济衰退时采取刺激政策    

d．经济平稳发展时国家积极干预经济运行 

答案，c 

解析：考核财经经济稳定职能，预算收支调节稳定经济的主要表现是在财政收入和支出两个方面， 

（1）在收入方面，主要是实行累进所得税制，当经济高涨时，企业和居民收入增加，适用税率相应提高，税收增值幅度高于国内生产总值的增长幅度，从而可以抑制经济过热；在经济萧条时，税收降低幅度高于国内生产总值的降低幅度，可以刺激经济复苏 

（2）在支出方面，主要体现在转移性支出安排上，经济高涨时，转移性支出下降，对经济起抑制作用，经济滑坡时，转移性支出增加，对经济复苏和发展起到刺激作用。 

见教材11页。 

13．下列各项目中，能被认定为增值税一般纳税人的是（  ）。 

a.年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的工业企业 

b.年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业 

c.年应税销售额200万元的个体工商户 

d.年应税销售额180万元以上的不经常发生应税行为的企业 

答案：a 

解析：小规模纳税人认定条件 

 （ 1）、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。 

  （2）、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。 
（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。 

  （4）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确的税务资料的，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，依照有关一般纳税人的规定计算纳税。 

19．某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（  ） 

a按6％简易办法计算应纳增值税 

b按4％简易办法计算应纳增值税 

c按4％简易办法减半计算应纳增值税 

d不交增值税 

答案：d 

解析：自2002年1月1日起，销售使用过的游艇、摩托车、应征消费税的汽车，售价未超过原值的，免征增值税；售价超过原值的，按4％征收率减半征收增值税 

21.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（  ） 

a  61025.64元   b  65384.62元  c  73500元  d 76500元 

答案：b 

解析：以旧换新方式销售货物“纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。”不能减旧货物的收购价格 

3000×150/(1+17%)×17％＝65384.62 

24．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（  ） 

a销售货物支付的运输费 

b外购免税农产品支付的运输费 

c外购设备的运输费 

d购买原材料支付的运输费 

答案：c 

解析：外购固定资产因其自身的进项税不得抵扣，因而所支付的外购运输费也不得计算进项税抵扣 

25．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计费、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ） 

a  214359元  b  240000元  c  250800元  d 280800元 

答案：b 

解析：计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需要换算为不含税收入。则计征消费税的销售额为（250800+30000）÷（1+17％）＝240000 

27．某卡拉ok歌舞厅，本月门票收入50万元，台位收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元；零点小食品5万元，该歌舞厅本月应纳的营业税为（）万元 

a，4.55 

b，15.15 

c，17.6 

d，18.6 

答案：d 

解析：卡拉ok歌舞厅适用娱乐业的营业税税率，按照全部营业收入计征营业税 

 应纳营业税＝（50+20+18+5）×20％＝18.6 

51.外商投资企业应纳税所得额中，准予全额扣除的项目有（  ） 

a向关联企业支付的管理费用 

b交际应酬费 

c工资薪金支出 

d境外社会保险费 

答案：c 

解析：ad为不得扣除的项目，b为限额扣除的项目 

教材85页第（3）点、第（5）点、86页第5点。 

57．某技术咨询企业2002年度技术服务收入85万，发生的相关成本、费用、税金合计为40万，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为（） 

a，2.25万 

b，4.95万 

c，6.75万 

d，14.85万 

答案： 

解析：根据教材82页企业所得税税收优惠的第6点，可知，企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元（含30万元）以下的，暂免征收所得税，超过30万元部分照常征收所得税。 

本题中年净收入＝85-40＝45万元 

应纳所得税＝（45-30）×33％＝4.95 

59．某生产企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的是（） 

a， 借：在建工程 

贷：库存商品 

b， 借：在建工程 

贷：原材料 

c， 借：在建工程 

贷：原材料 

    应交税金-应交增值税（销项税额） 

d，借：在建工程 

贷：库存商品 

应交税金-应交增值税（销项税额） 

答案：d 

解析：生产企业将材料用于在建工程，应作为进项税转出处理；将库存商品用于在建工程要视同销售。  

二、多选题 

61．下列纳税担保中错误的是（  ）。 

a.一无照经营的建筑工程队以现金做纳税担保 

b.某市政府为所属某大型国有企业提供纳税担保 

c.税务机关要求某欠缴税款要离境的纳税人用现金做纳税担保 

d.某企业用已作银行贷款抵押的小汽车做纳税担保 

答案：bd 

解析：对于从事临时经营的纳税人及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的纳税人，税务机关可责成其提供纳税担保金，对有逃避纳税义务行为的纳税人，及欠缴税款要离境的纳税人，税务机关可责成其提供纳税保证金或其他纳税担保。所以ac正确。 

国家机关不得作为纳税担保人，所以b错误 

纳税人要以自己拥有的未设置抵押权的财产作为纳税担保，所以d错误 

在“税务管理”——“税收征收管理”——“纳税担保”中，我们要熟悉纳税担保的适用对象，本题考察的就是这一知识点，见课本109页。另外，相关知识中，我们要掌握纳税担保的具体形式。后面的的税收保全措施和税收强制执行措施也是我们掌握的重点。  

  
63．下列行为属于混合销售行为的有(    )。 

a.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 

b.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 

c. 某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 

d.某公司销售货物并负责运输所售货物 

答案：cd 

解析： 

混合销售行为：同一销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务（属于营业税征税范围的劳务活动），混合销售行为的特点是销售货物与提供非应税劳务的价款是同时从一个购买方取得的。 

兼营非应税劳务：纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。但销售货物或提供劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，也就是不发生在同一销售行为中。 

65．某工艺品生产企业为一般纳税人，某月份销售产品100件，每件不含税售价为1000元，同 时出售包装物取得10000元，另收取包装物押金20000元。以下账务处理中正确的有 

  (    )。 

  a．借：银行存款    10000 

       贷：其他业务收   10000 

  b．借：银行存款    20000 

        贷：其他业务收    20000 

  c．借：其他业务支出    1500 

         贷：应交税金一一应交营业税    1 500 

  d．借：银行存款    10000 

       贷：其他业务收   8 547．01 

           应交税金一一应交增值税(销项税额)    1 452．99 

  e．借：银行存款    20000 

       贷：其他应付款    20000 

答案：de 

解析：d为出售包装物收入会计处理，e为收取押金的会计处理